싱가포르의 GST(Goods & Services Tax) 도입으로 인해 법인세율과 개인소득세율은 크게 낮아졌으며, 정부의 안정적인 세입 원천을 열기도 했습니다. 그럼에도 불구하고, 몇몇 기업가들은 GST가 무엇이며, 등록의 필요 여부에 관해 궁금해하고 있습니다.
기업이 GST에 등록하는 경우 IRAS(싱가포르 세무 당국)을 대신하여 GST를 수집해야 합니다. 이는 상품 및 서비스 가격에 GST를 더한 다음, 판매된 제품 또는 서비스에 대한 GST 신고로 이루어집니다. 이는 GST에 등록되지 않은 기업에는 적용되지 않습니다.
소비자의 입장에서 GST는 상품과 서비스에 부과되는 세금입니다. 오늘날 싱가포르의 GST는 제공된 상품이나 서비스 종류에 관계없이 7%에 고정되어 있습니다. GST 등록 회사들은 매년 GST 관련 서류들을 제출해야 합니다.
이 글을 통해 GST에 대한 간략한 설명과 등록을 해야 하는 이유에 대해 알아보도록 하겠습니다.
GST는 싱가포르에서 재화와 용역을 이용하고 싱가포르로 재화를 수입할 때 부과되는 세금입니다. 다른 나라에서는 GST를 VAT(Value Added Tax)라고 합니다.
GST는 2차 세금으로, GST 등록 기업이 제공하는 상품 및 서비스의 가격에 적용하며 7%의 세율로 고정되어 있습니다.
이 세금은 최종 사용자에게 부과되며 회사의 보편적인 비용이 아닙니다. 기업은 구매자로부터 받은 세금 내역을 싱가포르 세무서에 제출해야 합니다.
기업이 GST에 등록되었다면, 기업에서 제공하는 상품과 서비스에 대한 GST를 고객들에게 청구해야 합니다. 수금된 세금은 3개월에 한 번씩 세무당국에 신고해야 하며, 이를 GST filing이라 합니다.
싱가포르 법인 설립을 한다고 하여 GST 등록이 자동적으로 되지는 않습니다. GST 부과를 위해서는 몇 가지 조건을 만족해야 합니다.
• 과세 가능한 조항
• 싱가포르에서 만들어지는 상품 또는 서비스
• 과세 대상 물품에는 0% 또는 7%의 세율이 적용 가능합니다.
싱가포르에서 판매되는 상품과 서비스의 대부분은 표준 품목으로 분류됩니다.
동시에, 비과세 품목에는 0%의 GST가 적용됩니다. 대부분의 수출상품과 서비스는 GST 비과세입니다. GST 등록 기업이 GST 비과세 제품을 제조하는 경우, 구매에 대한 매입세액 환급을 청구할 수 있습니다.
기업들은 많은 자체평가를 통해 GST 등록의 필요 여부를 정기적으로 검토해야 합니다. 이와 같은 맥락으로 GST 등록은 의무적과 자발적으로 나뉩니다.
3 필수적 등록
다음에 해당하는 경우 GST 등록은 필수적입니다.
• 지난 1년 동안 회사의 매출이 S$100만을 초과한 경우.
• 현재 매출이 발생하고 있으며, 내년 매출액이 S$100만을 넘을 것으로 예상되는 경우.
수익이 S$100만 을 넘을 경우, 30일 이내에 싱가포르 국세청에 GST 신청서를 제출해야 합니다. 불이행 시 처벌이 있습니다.
자발적인 GST 등록 또한 가능합니다. 이는 회사가 싱가포르에서 매출을 발생할 계획이 있거나 과세대상 상품과 서비스를 판매하고 있는 경우 해당됩니다.
자발적으로 등록은 최소 2년 동안 유지해야 하고 관련 법률을 준수하며 3개월마다 GST 신고를 해야 합니다. 회사의 해산 후에도 최소 5년 동안 자료를 유지해야 하며 GST 등록은 사라지게 됩니다.
과세대상 매출액이 S$100만 이상이라도 GST 비과세 조항에 해당한다면 GST 등록 면제 신청이 가능합니다. GST 비과세 공급이 90%를 초과하며, 매입세액이 매출세액을 초과하는 경우 IRAS를 통해 쉽게 면제가 가능합니다.
• 비즈니스의 규모가 측정 가능해집니다. 대기업과 유명한 회사는 GST 등록이 되어있습니다. 고객들은 GST 등록된 기업을 통해 큰 브랜드와 함께 한다는 안심을 할 것입니다.
• 운영 비용을 절감할 수 있으며, 결과적으로 가격을 끌어내립니다.
• 관리자에게 더 높은 수준의 책임이 따릅니다. 이에 따라, GST 신고는 아웃소싱 전문가를 통해 진행하는 것이 좋습니다.
• 그 결과, 가격은 7% 인상됩니다. GST 등록을 하지 않은 고객은 기업이 청구한 GST 환급이 불가합니다. 이는 잠재 고객에게 실망을 안겨줄 수 있습니다.
GST 등록을 위해서는 ‘Singapore Goods & Service registration form’을 작성하고 모든 필수 서류를 첨부하여 세무당국에 제출해야 합니다.
파트너십의 경우, 파트너의 세부 정보가 포함된 양식을 하나 더 작성해야 합니다. 해외 기업 및 그룹 등에 따라 절차는 상이합니다.
등록까지는 약 3주가 소요되며, 승인 후에는 아래의 내용을 포함하는 등록 통지서 ‘GST Registration’이 제공됩니다.
• 고유 GST 번호
• GST 등록일
• GST 신고일
• GST신고 마감일(온라인 신고 가능)
GST 등록 비즈니스를 운영하는 경우 분기마다 온라인 신고를 해야 합니다.
신고 내용은 아래와 같습니다.
• 각 회계기간에 수금 및 청구된 GST
• 지역 매출, 수출, GST 등록기업으로부터의 매입에 대한 완전한 수치
GST신고는 회계 기간 종료 후 한 달 이내에 IRAS에 제출해야 합니다. 납부 세율이 0% 이더라도 신고는 의무입니다. GST 신고가 늦어진 경우, 세금과 환급에 관계없이 벌금이 부과됩니다.
미납된 세금은 지정된 회계 기간 종료 후 한 달 이내에 모두 납부해야 하며 환급 자격이 있는 경우, 신청일로부터 30일 이내에 환급이 가능합니다.
싱가포르 법인 설립을 위해서는 GST에 대한 명확한 이해가 필요합니다. GST 요금, 공급 유형 및 제도는 기업마다 다릅니다.
법적 준수를 보장하고, 다양한 제도를 최대한 활용하며 GST 신고 기한의 준수를 위해서는 GST 등록과 절차 간소화를 도와주는 전문적인 세무팀을 고용하는 것이 현명한 방법입니다.