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28 JAN 2020

싱가포르의 재보험 시장

TOPIC : 기타

재보험이란?

재보험은 재보험사가 하나 이상의 보험계약에 따라 출재회사가 부담하는 1차 보험위험의 전부 또는 일부에 대해 출재회사를 배상하는 데 동의하는 계약입니다.

 


시장 동향

싱가포르는 아시아 최대의 국제 금융 중심지일 뿐만 아니라 아시아 최대의 국제 재보험 중심지 중 하나입니다.

싱가포르 보험 시장은 매우 경쟁적입니다. 2016년 말 현재 시장의 총 보험료 수령액은 약 39억 7천만 달러, 총 자산 가치는 약 111억 4천만 달러였습니다.

2010년에서 2016년 사이에 7년간 수집된 통계는 시장이 성장하고 있음을 나타냅니다. 총 보험료와 보유비율이 전년 대비 증가하여 시장 전체의 양호한 성장 전망을 나타냈습니다. 특히 싱가포르 일반보험 부문은 총보험료 기준 2010년부터 2016년까지 연평균 23.1%의 복합성장률을 기록했습니다. 2011년 이후, 역외 보험 시장은 약 60%의 보유 비율을 유지하고 있으며, 총 자산을 222억 달러까지 증가시켰다는 통계가 있습니다.

싱가포르의 재보험 시장도 매우 경쟁적입니다. 재보험업계의 총보험료는 2016년 49억 달러였고, 보유비율은 69.1%를 기록했습니다.

 


규제 체계

보험법(Cap 142)은 싱가포르의 보험 및 재보험 활동을 규제합니다.

 

규제 기관

보험 및 재보험 활동은 MAS (싱가포르통화당국) 에 의해 규제됩니다. MAS는 보험 및 재보험 활동의 면허, 인가 및 감독을 책임집니다.

 


인가된 재보험사 (Authorized reinsurer)

해외 보험사는 싱가포르에서 생명 및 일반 재보험 사업을 수행하기 위해 허가를 신청할 수 있습니다.


인가된 재보험사는:

-       싱가포르에 물리적 실체가 없고 국외에서 싱가포르에 있는 사람에게 보험서비스를 제공합니다.

-       공인 보험사(Licensed insurer) 대비 MAS의 감독이 제한적입니다.

: 싱가포르에서 개인이 취하는 보험에 대해 별도의 보험기금을 설정 및 유지할 필요가 없음

: 지급준비금요건을 준수할 필요 없음

 

허가 기준

MAS는 다음 기준에 근거하여 재보험사의 인가를 위한 신청서를 평가합니다.

-       보험료, 자산 등에 대한 신청자 국내외 순위

-       국제신용평가사 과거 및 현재 신용등급 (예) Standard and Poor's, A.M Best, Moody's and Fitch)

-       신청자의 실적, 재무건전성과 평판

MAS는 신청자의 본국 감독 당국과 협의하여 신청자의 본국 규정 준수를 점검합니다.

-       비즈니스 규모와 복잡성에 맞는 리스크 관리 시스템 및 프로세스

-       신청자 및 신청자에 통제력을 행사하는 모든 이의 적합성 및 적절성

 

신청서와 함께 제출해야 할 서류

1) 보험업무를 수행하는 국가의 보험감독기관이 발행하는 면허증 원본대조필

2) 최근 3년간 신청자와 그 최종 모회사의 연차보고서 및 재무제표 사본

 

처리 소요 시간

승인 완료까지 신청서 제출 후 약 6주에서 8주가 소요됩니다. 각 신청서는 건당 평가되므로, 처리 시간은 각 신청서의 상황과 제출된 정보의 완전성에 따라 달라집니다.

 

연간 수수료

모든 승인된 재보험사는 매년 1 1일 이전에 당국에 연간 10,000달러의 수수료를 지불해야 합니다.



싱가포르 재보험사를 위한 면허

지원자들은 싱가포르에서 생명 및 일반 재보험 사업을 영위하기 위해 면허가 필요합니다.

 

허가 기준

MAS는 다음 기준에 따라 생명 및 일반 재보험 면허에 대한 신청서를 평가합니다.

-       인가된 재보험사 (Authorized reinsurer) 허가 기준과 동일

-       비즈니스 리스크 프로파일을 반영하여 수립된 사업 전략 및 세부 계획

 

신청서와 함께 제출해야 할 서류

1) 보험업무를 수행하는 국가의 보험감독기관이 발행하는 면허증 원본대조필

2) 보험업무를 수행하는 국가의 보험감독기관이 발행하는 싱가포르 내 보험업무 수행에 대한 승인 레터 원본대조필 (승인이 필요하지 않은 경우, 이를 증명하는 문구가 제공되어야 함)

3) 최근 3년간 신청자와 그 최종 모회사의 연차보고서 및 재무제표 사본

4) 싱가포르 사업 운영과 관련하여 수행된 타당성 조사 사본 (싱가포르 사업 운영에 대한 재무 예측 포함)

 


보험사 및 재보험사에 대한 과세

소득세법상 모든 기업은 일반적으로 부과 가능한 소득에 대해 17%의 비율로 세금이 부과됩니다. 그러나 일부 보험사는 수행하는 보험업 유형에 따라 세율이 다르게 책정될 수 있습니다.

 

∙ 생명보험업

생명보험업을 하는 보험사는 매년 보험가입자에게 배분되는 생명보험기금의 초과적립액에 대하여 10%의 세율을 적용 받습니다.

 

∙ 해양 선체 및 책임 보험/재보험업

해양 선체 보험사와 책임 보험사는 매년 평가된 부과 가능한 소득에 대하여 5%의 세율로 세금을 납부해야 합니다.

 

∙ 오프쇼어 일반 보험/재보험업

오프쇼어 생명 보험업과 오프쇼어 위험의 보험/재보험업을 수행하는 승인된 보험사는 평가 연도의 부과 가능한 소득에 대하여 10%의 세율로 과세됩니다.

 

∙ 종속(자가)보험사

종속 보험사는 오프쇼어 위험 보험에서 발생하는 모든 과세대상 소득에 대하여 세금을 면제받습니다.



싱가포르 재보험 시장 동향



Source: MAS (Monetary Authority of Singapore)

 

생명 보험 평가 결과 (2018년 12월 31일 기준)

-       전문 재보험사

Source: MAS (Monetary Authority of Singapore)

 

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싱가포르 부동산 매입 및 세금 가이드

싱가포르의 공공주택 제도 싱가포르는 국민의 85% 이상이 국가 소유의 공공주택에 거주하고 있습니다. 싱가포르의 리콴유 총리가 우리나라의 주택공사에 해당하는 주택개발청 (HDB: Housing & Development Board)을 설립하여 전 국토의 80% 이상을 국유화한 뒤 공공 아파트를 짓는 공공주택 정책을 추진한 결과, 국민들이 주택을 저렴하게 분양받을 수 있게 되었습니다. 싱가포르는 환매조건부 분양제도를 실시하여 공공주택을 거래할 때에는 정부가 환매를 하여 입주 대기자에게 시가로 제공합니다. 즉, 주택 전매를 금지하여 개인이 공공주택 거래를 통한 시세차익을 누리는 것을 방지한 것입니다. 또한 중앙연금준비기금 (CPF: Central Provident Fund Board)을 통해 1.6% - 2%의 낮은 금리로 집값의 80%를 30년 장기대출받아 공공주택 매입이 가능합니다. CPF란 10달러 이상 월급을 받는 모든 싱가포르 근로자들이 월급의 31%를 의무적으로 저축하게 하는 연기금 제도로, 그 절반은 회사에서 부담하게 됩니다. 따라서 근로자들의 공공주택 매입을 회사에서 일부 지원을 해주는 셈이 되는 것입니다. 싱가포르 국민은 2번까지 정부의 지원을 받아 HDB 아파트를 분양받을 수 있으며 개인이 파산을 해도 HDB 아파트는 은행에서 가져가지 못하도록 보호하여 서민들의 주거 안정이 보장이 됩니다. 정부는 이러한 공공주택 정책을 통하여 주택 시장에 대한 통제를 하고 국민들에게 안정적인 주거 환경을 제공하고 있습니다. 그렇다고 하여 싱가포르의 주택이 모두 정부에 의해 저렴하게 공급되고 있는 것은 아닙니다. 민간부문의 주택 중에는 싱가포르 부유층이나 외국인들이 주거 또는 투자 목적으로 매입한 럭셔리 부동산도 있습니다. 저층형 최고급 단독주택 (Good Class Bungalow)의 역대 최고가 부동산 거래 가격은 한화 약 2,000억 원(S$230 million)으로 알려져 있습니다. 정부는 공공주택 시장에는 철저하게 개입하여 주거용 공공주택 매매를 통한 이윤 추구를 방지하는 한편, 민간부문의 주택 가격은 시장경제의 원리에 맡겨 놓아 서민들의 주거 안정과 부동산 시장 활성화라는 두 가지 목적을 동시에 달성하고 있습니다. 싱가포르 부동산 매매에 따른 세금 인지세 Stamp Duty 싱가포르는 부동산 매매 시 매수자와 매도자 양쪽 모두 인지세를 납부하도록 되어 있으며 싱가포르 정부는 부동산 시장 과열을 막기 위해 Additional Buyer’s Stamp Duty 및 Seller’s Stamp Duty를 도입하였습니다. ABSD (Additional Buyer’s Stamp Duty) 및 SSD(Seller’s Stamp Duty)는 주거용 부동산에 한하여 부과되는 인지세입니다.   BSD (Buyer’s Stamp Duty) 싱가포르인, 영주권자, 외국인 상관없이 주택용 또는 상업용 부동산을 매입하면 부과되는 세금입니다. 기본 요율: 부동산 매입 가격(또는 부동산 시장 가치 중 높은 가격)의 3%-S$5,400 - 거주용 주택: 처음 S$180,000까지는 1%, 다음 S$180,000까지는 2%, 다음 S$640,000까지는 3%, 초과분에 대해서는 4% - 상업용 부동산: 처음 S$180,000까지는 1%, 다음 S$180,000까지는 2%, 초과분에 대해서는 3%   ABSD (Additional Buyer’s Stamp Duty) 2011년부터 싱가포르 정부는 싱가포르에서 주거용 부동산을 구매하는 경우, 국적 및 보유 부동산 수에 따라 추가 인지세 납부를 의무화하였습니다. 이는 부동산 시장의 과열을 막기 위한 조치로 추후 인하 또는 폐지가 되면 부동산 가격 상승 요인으로 작용할 것입니다.                보유자 보유 부동산 수 시민권자 영주권자 외국인 법인 1 BSD BSD+5% BSD+20% BSD+25% 2 BSD+12% BSD+15% 3 BSD+15% * FTA 조항에 의거하여 미국, 스위스, 노르웨이, 아이슬란드, 리히텐슈타인의 시민권자 혹은 스위스, 노르웨이, 아이슬란드, 리히텐슈타인의 영주권자는 싱가포르 시민권자와 동일한 적용을 받음   2018년도 7월에 있었던 ABSD의 요율 인상 내용을 보면 싱가포르 국민이 거주를 위한 부동산을 매입할 때는 부가적 세금을 면제함으로써 주거 안정을 도모하고 외국인에게는 23-24%의 세금을 부과하여 투기 세력을 억제하겠다는 정부의 의도를 알 수 있습니다. SSD (Seller’s Stamp Duty) 정부에서 2010년과 2011년에 걸쳐 단기적인 수익을 노리는 부동산 투기를 억제하기 위해 나온 정책으로 구매시점으로부터 1년 내에 매도 시 매각금액의 12%, 2년 내에 매도 시 8%, 3년 내에 매도 시 4%의 SSD가 부과되며 3년이 지난 시점에서 매도를 할 경우 SSD 납부 의무가 없습니다. SSD는 부동산 판매자의 국적과 관계없이 일괄 적용이 됩니다.     상업용 부동산 (Commercial Property) 상업용 부동산에는 BSD만 매수금액의 3%-$5,400이 부과될 뿐 ABSD 및 SSD가 적용되지 않습니다. 단, 매도자가 GST 등록된 경우 GST는 부과될 수 있습니다. Industrial Property (공장, 창고 등)을 매수하는 경우에는 SSD가 부과(구매시점으로부터 1년 내에 15%, 2년 내에 10%, 3년 내에 5%)되지만 일반 사무실의 경우에는 SSD 부과 의무가 없습니다. 부동산세 (Property Tax) 주거용 부동산 및 상업용 부동산을 보유하는 경우 해마다 싱가포르 국세청 (IRAS)에 부동산세를 납부하여야 합니다. 부동산세를 책정하는 기준인 부동산의 연간 가치 (Annual Value)는 시장의 임대료 수준을 반영하여 결정됩니다. 상업용 부동산의 경우 일괄적으로 연간 가치의 10%에 해당하는 부동산세가 부과되며, 주거용 부동산의 경우는 소유주가 거주하고 있는 경우가 소유주가 해당 부동산에 거주하지 않는 경우보다 낮은 세율이 적용됩니다. (세율은 싱가포르국세청사이트 참고) 싱가포르에서의 주택 구매 절차 외국인이 싱가포르에서 주택을 구매할 경우, 시민권이나 영주권이 없더라도 최대 60%까지 대출을 받을 수 있습니다. 은행에서 싱가포르 시민권자나 영주권자는 급여 명세서, 중앙 연금 준비기금 (CPF: Central Provident Fund Board) 납부 내역서 등을 검토하고 공공주택 보유 여부를 확인하며, 외국인 투자자의 경우 최근 3개월 간 급여 명세서와 급여 입금 내역을 확인할 수 있는 계좌 명세서, 국민연금 납부 내역서와 국세청 세금신고 내역서를 검토하여 심사를 진행합니다. 부동산 매입 계약은 아래와 같은 절차로 진행됩니다. 1.     은행 심사를 거쳐 대출한도를 승인 (In-Principal Approval) 받음 2.     구매의향서 (Offer to Purchase) 제출 + 구매액의 1% 계약금 지불 3.     Offer가 승인되면 2주 이내에 부동산 변호사의 Escrow 계좌에 구매액의 4%를 입금하고 매매 계약서 체결 4.     매매 계약서 체결 후 2주 이내에 인지세 (BSD, ABSD) 납부 5.     매매 계약서 체결 후 2달 이내에 잔금 납부 싱가포르는 자국민들에게 안정적인 거주지 제공을 최우선적 목표로 부동산 정책을 시행하고 있기에 외국인이나 법인 투자자의 입장에서는 싱가포르의 부동산 조세 정책 방향이 우호적으로 다가오지 않을 수 있습니다. 다만, 싱가포르는 한국의 부동산 정책과는 달리 가격 상한제를 도입하고 있지 않아 부동산 경기 호황 예측된다면 부동산 투자를 통하여 시세차익 실현도 고려해 볼만 하다고 판단됩니다. 매입 후 3년이 지난 시점에 매도해야 추가적인 세금 납부를 피할 수 있기에 부동산 시장에 대한 장기적인 분석과 부동산 가격, 세금, 이자율 등에 대한 종합적인 판단을 기반으로 부동산 매입을 진행해야 할 것입니다. 싱가포르 법인설립 및 투자에 관련 궁금하신 점은 문의하기 페이지를 통해 연락 주시기 바랍니다. 법률적 요건뿐만 아니라 효율적인 사업운영을 위한 다양한 솔루션을 제공해드리겠습니다.

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싱가포르가 기업들에게 매력적인 사업지인 이유

싱가포르는 국제무역센터로서 국제적인 명성을 가진 나라입니다. 일관성, 기업친화적인 비즈니스 정책 그리고 낮은 세금 등은 싱가포르를 비즈니스에 적합한 곳으로 만드는 주요 요소입니다. 더불어, 아시아에서 전략적인 위치를 차지하고 있는 싱가포르는 비즈니스 허브로서 그 명성을 더해가고 있습니다. 지금 이 순간에도 국제적인 기업들과 아시아의 이해관계자들은 싱가포르 법인 설립이라는 현명한 선택을 계속하고 있습니다. 이번 글을 통해 싱가포르에서 사업을 시작하는 것이 왜 매력적인지 자세히 알아보도록 하겠습니다. 싱가포르 진출의 주요 결정 요인 1. 유망한 경제 싱가포르 경제는 초기 예상보다 빠르게 성장했습니다. 서비스 부문은 2018년 GDP 성장률에 큰 비중을 차지하며 이로 인해, 프라임 오피스 부동산에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 향후 2년 동안 완화된 공급라인과 함께 2018-2019 CBD 프라임 렌털 성장률의 2배 이상을 기록하기 위한 발판을 마련하고 있습니다.   2. 단단한 기반 싱가포르는 안정적인 성장을 위해 자본, 연결성, 광범위한 상업 채널, 전문화된 인력 및 기업가로 구성된 탄탄한 기반을 갖추고, 그를 바탕으로 아시아로 가는 관문을 열었습니다.   3. 부동산 급증 예상치 못한 외부환경이나 정책의 변화에도 싱가포르의 부동산은 주로 주택과 비즈니스 부문에 의해 수년간 상승 곡선을 그리고 있습니다. 이에 그치지 않고, 산업 개혁과 혁신을 위한 정부의 이니셔티브들에 힘입어 더 나은 성장률을 보일 것으로 예상됩니다.   4. 개방적인 법률 기관 싱가포르의 법률 체계는 아시아 최고 중 하나로, 부패 척결과 기업과 투자자들의 공정한 사업 관행을 돕기 위해 노력하고 있습니다. 또한 싱가포르는 뛰어난 중립성과 정직성으로 지난 몇 년간 분쟁해결 기관 중 하나로 부상했습니다.   5. 안정된 정치 환경 싱가포르는 의회 민주주의 체제를 확고히 갖추고 있습니다. 그를 통해 만들어진 싱가포르의 기업 친화적인 정책 글로벌 투자자들의 싱가포르 유치를 이끌고 있습니다.   6. 신뢰할 수 있는 기반 건물, 물류, 통신 등 싱가포르는 진보된 도시 환경을 가지고 있습니다. 기술과 혁신을 연결시키는 SMART CITY로서의 기반을 모두 갖춘 싱가포르는 2015년 World Economic Forum에서 세계 1위의 네트워크 국가로 선정되기도 했습니다. 투자자의 높은 신뢰는 부동산 부문의 강화와 함께 싱가포르를 아시아의 매력적인 투자지로 만들고 있습니다. 싱가포르 법인 설립의 장점 기업친화적인 세금 제도 싱가포르의 법인세율은 세계에서 가장 낮은 축에 속합니다. 더불어, 외국 기업에 대한 불필요한 규제는 없으며 자본, 부동산 이득에 대한 세금도 부과하지 않습니다. 이와 함께, 70개 이상의 이중과세 방지 협정(DTA)은 왜 7,000개의 다국적 기업이 싱가포르에 법인을 설립했는지 쉽게 설명하고 있습니다. 신흥 시장으로의 접근성 싱가포르와 인접한 국가를 통해 저렴한 인력과 신흥 시장에 쉽게 접근할 수 있습니다.   최고의 연결성 세계 최고의 싱가포르 창이 공항은 매일 160개국의 190개 이상의 도시로 80개의 다국적 항공편을 운항하고 있습니다. UPS와 FedEx 같은 많은 주요 물류 회사들은 싱가포르에 기반을 두어 뛰어 국제적으로 뛰어난 연결성을 제공하고 있습니다.   세금 혜택 싱가포르는 과세소득을 대상으로 17%의 단일 법인세를 적용하고 있으며 과세 소득은 허용 비용 및 기타 보조금을 차감한 후 계산됩니다. 정부의 각종 혜택, 수당 및 제도 등을 모두 고려한다면 이 실제 납부 세율은 그보다 더 낮아지게 됩니다. 정부의 각종 혜택에는 Corporate Income Tax relief, Productivity and Innovation Credit Scheme, Start-up Tax Exemption (SUTE) scheme 그리고 Foreign-sourced Income Exemption scheme (FSIE). 등이 있습니다.   민간 자금 지원 싱가포르는 123개 이상의 상업 은행과 154명의 펀드 매니저, 291명의 capital market services 라이선스 소지자를 보유하고 있습니다. 이를 통해 기업가들은 연 1%의 이율로 자금을 조달할 수 있습니다. 따라서, 싱가포르에 경제적인 가치를 더하는 기업가들에게 재원 마련은 결코 문제가 되지 않습니다.   정부 자금 지원 싱가포르는 새로운 기업들과 기존 기업들에게 자금의 형태로 지원을 제공하고 있습니다. SPRING Singapore는 소액 대출 제도, 대출 보험 제도, Start-up Enterprise Development Scheme (SEEDS), Local Enterprise Finance Scheme (LEFS) 그리고 Innovation and Capability Voucher (ICV) 등을 통해 혜택을 제공하고 있습니다.   싱가포르 법인 설립 싱가포르의 모든 법인은 기업 규제 당국인 Accounting & Corporate Regulatory Authority (ACRA)에 등록을 해야 합니다. 싱가포르 법인 설립의 주요 요건 중 하나는 싱가포르 거주자인 이사와 서기 고용입니다. 싱가포르 거주자는 시민권자, 영주권자, EP 또는 DP를 소유한 외국인을 의미합니다.    싱가포르인 고용 싱가포르의 인력은 대부분이 영어가 가능하며 높은 수준의 교육을 받은 인재들입니다.   외국인 고용 싱가포르의 오래된 개방적인 이주 정책은 기업들의 외국인 고용을 보다 쉽게 만들었습니다. 외국인은 취업비자를 통해 싱가포르에서 고용될 수 있습니다. 그중 전문직, 관리자 및 임원들이 가장 선호하는 비자에는 work permits, S Passes 그리고 Employment Passes가 있습니다.   고용법 준수 싱가포르의 근로 문제나 파업에 대해 들어본 적이 있으신가요? 싱가포르에는 그러한 문제들이 존재하지 않으며 최저 임금 제도도 없습니다. 싱가포르 기업은 직원에 대한 Central Provident Fund (CPF) 기여금 그리고 Skills Development Levy (SDL)에 대한 두 가지의 의무만 있습니다.   Group Relief System 마지막으로, Group Relief System 도 싱가포르의 기업들에게 혜택을 줍니다. 이를 통해, 그룹 내 기업들은 당해 활용되지 않은 손실, 기부금 및 미사용 지원금을 이전할 수 있으며 그를 바탕으로 더 큰 도전이 가능해집니다. 마치며 싱가포르는 신생기업에 사업 운영을 위한 뛰어난 혜택을 제공하는 최초의 나라입니다. 전략적인 지리적 위치와 수익성을 높여주는 세금 정책 그리고 새로운 기업들을 위한 정부의 정책은 싱가포르를 사업하기 좋은 국가로 만들고 있습니다. 매년 수천 개의 국내외 기업들이 싱가포르에 법인을 설립하고 있습니다. 싱가포르 법인 설립과 관련된 더 자세한 내용은 피어슨파트너스로 연락하시기 바라겠습니다.

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싱가포르 개인소득세 (Personal Income Tax) 가이드

세금은 일하는 국민이 국가의 소득에 기여하도록 규제하는 방법입니다. 세금 납부는 계절과 같이 매년 찾아옵니다. 싱가포르는 전 세계 다른 국가들과 마찬가지로 법인소득세와 개인소득세로 구성된 자체 세금제도를 운영하고 있습니다.  많은 기업인들이 싱가포르를 좋아하는 이유 중 하나는 세계에서 가장 낮은 개인소득세율입니다. 세금의 수치가 크다는 것은, 지난 한 해 동안 개인이 번영했다는 것을 의미하며 그와 더불어 세계에서 가장 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다. 개인소득세 납부기한을 준수한다면 과태료 부과는 없습니다. 개인소득세 의무는 세법상 거주여부와 과세소득에 따라 결정됩니다. 개인에 대한 싱가포르 소득세의 몇 가지 주요 내용은 다음과 같습니다. 1. 싱가포르의 누진세율은 최소 0%에서 최대 22%(320,000 이상)입니다. 2. 양도차익이나 상속에는 세금이 없습니다. 3. 싱가포르에서 벌어들인 모든 소득은 세금이 부과되고, 해외에서 고용된 개인에게는 세금이 면제됩니다. 4. 세법상 거주여부에 따라 세칙이 다를 수 있습니다. 5. 개인에 대한 세금은 매년 4월 15일 마감일 전에 내야 합니다. 소득세 평가는 전년도 기준으로 합니다.     싱가포르 거주자를 위한 개인소득세 1. 소득세율 싱가포르의 개인소득세율은 0%에서 시작하여 최대 22%까지입니다. 연소득이 S$22,000 이상인 개인은 싱가포르에 세금 신고가 의무이며 그 이하일 경우, 세금은 면제입니다.   2. 세법상 거주자란? 아래 사항에 해당하는 경우 세법상 거주자로 간주됩니다.  • 싱가포르인 • 싱가포르 영주권자 • 싱가포르에서 183일 이상 거주하거나 고용된 외국인으로서, 해당 연도의 소득 S$22,000 이상 싱가포르 비거주자를 위한 개인소득세 1. 싱가포르 비거주자란? 과세연도에 싱가포르 거주일 또는 취업일이 183일 이하인 경우 비거주자로 인정됩니다.   2. 과세, 면세 조건 • 싱가포르 체류 기간이 1년 중 60일 이하인 경우, 서비스 소득에는 세금이 적용되지 않습니다. 하지만, 회사의 이사(Director), 외국인 기술자, 외국인 연사, 상담사, 강사, 코치 등과 같은 전문가는 예외입니다. • 1년 중 61일 또는 182일 거주한 경우에는 ·     모든 소득은 과세대상입니다. 절세를 위한 지출과 보조금 신청이 가능합니다.  ·     고용 소득은 15% 또는 더 높은 세율이 적용됩니다. ·     이사의 임금, 컨설턴트 비용 및 기타 모든 소득은 15%에서 22% 사이의 세금이 부과됩니다.     싱가포르 개인소득세 신고 1. 세금신고는 온라인 또는 이메일로 가능합니다. 2. 세금신고서 신청 후 적절한 양식을 받아볼 수 있습니다. 온라인 양식은 매년 3월 1일부터 이용할 수 있습니다. 3. 세금신고서 양식은 아래와 같습니다. • 세법상 거주자 - Form B1 • 자영업자 – Form B • 비거주자용 – Form M 4. 5월에서 9월 사이에 NOA(Notice of Assessment) 또는 세금계산서를 받아볼 수 있으며 이를 통해 세금신고가 완료됩니다. 5. 세금계산서에는 납부해야 할 세금이 표시됩니다. 오류가 있을 경우 세금계산서 발행일로부터 30일 이내에 IRAS(싱가포르 세무당국)에 통보하고 명확한 근거를 제시해야 합니다. 6. 세무당국과 협의한 내용이 있더라도 NOA 수령일로부터 30일 이내에 세금을 모두 납부해야 합니다. 7. 세금신고 기한을 준수하지 못한 경우, 처벌이 있습니다. IRAS는 납세 신고서를 제출하지 않거나 세금을 납부하지 않은 개인에 대해 소송을 제기할 수 있습니다.     싱가포르 고용자들이 누릴 수 있는 세금 혜택 대체로, 세금은 싱가포르에서 벌어들인 모든 고용 소득에 적용됩니다. 세금 혜택에는 다음이 포함될 수 있습니다. • 주거 및 숙박비용 • 차량 및 차량 관련 비용(회사 제공). • 고정 운송비용 또는 개인 차량 연료비 및 식대 • 본인과 피부양자를 위한 의료(치과치료) 비용 • 초과근무 수당 • 외국 출장 시 일일 경비     국외 원천소득의 싱가포르 과세여부 2004년 1월 1일부터 싱가포르에서 수령한 국외 원천소득에는 세금이 부과되지 않습니다. 이는 싱가포르 은행 계좌에서 받는 모든 소득에 적용됩니다. 따라서, 해외 소득에 대한 세금신고의 의무는 없습니다. 그러나 예외 조항은 존재합니다. 1. 해외수익이 과세되는 경우는 아래와 같습니다. ·     싱가포르 내의 파트너십을 통해 얻어진 수익 ·     해외 고용이 싱가포르 고용을 통해 이루어진 경우 ·     싱가포르 정부에 의한 해외 근무   2. 과세대상 해외 소득의 신고 과세 대상 해외소득의 경우 '고용 소득', '거래 소득' 또는 ‘기타 소득' 중 해당하는 방식으로 신고를 해야 합니다.     자본세  자본이익은 부동산, 자금 등과 같은 실물 자산에서 벌어들인 ‘투자소득’을 의미합니다. 싱가포르는 이러한 자본소득에 세금을 부과하지 않습니다.     요약 싱가포르는 기업친화적이며 경쟁력 있는 국가로 인정받고 있습니다. 싱가포르가 모든 기업인과 회사에게 가장 이상적인 목적지가 된 배경에는 세금제도가 있습니다. 싱가포르의 개인소득세율은 전 세계에서 가장 낮은 편에 속합니다. 개인이 납부해야 할 세금과 그에 대한 세율, 그리고 세금 환급은 싱가포르 거주 상태에 따라 달라집니다. 가장 현명한 비즈니스 전략을 세우기 위해서는 싱가포르 세무 전문가들의 조언을 통해 절세전략을 세우고 보다 쉬운 세금 신고를 하는 것이 중요합니다. 피어슨파트너스로 연락 주시면 자세한 상담을 도와드리겠습니다.

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